ТОВ "МНВО "БІОКОН"

16. Відомості про аудиторський висновок

Висновок незалежного аудитора про фінансову звітність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "МЕДИЧНОГО НАУКОВО-ВИРОБНИЧОГО ОБ'ЄДНАННЯ "БІОКОН" станом на кінець дня 31.12.2012 року 1.АДРЕСАТ Аудиторський висновок призначається для керiвництва товариства з обмеженою відповідальністю "Медичного науково-виробничого об'єднання "БІОКОН", фiнансовий звiт якого перевiряється, i може бути використаний для подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентом. 2. ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ 2.1.ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА: Найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю "БІОКОН" Місцезнаходження: пр..Партизанський, буд.43, м.Донецьк, 83009, Україна Код ЄДРПОУ: 13490613. Дані про державну реєстрацію: Зареєстровано Виконавчим комітетом Донецької міської ради, номер свідоцтва про державну реєстрацію серія А00 № 308592. 2.2.ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ. ОПИС ВАЖЛИВИХ АСПЕКТIВ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ.ОПИС ПЕРЕВІРЕНОЇ ФІНАНСОВОЇ ІНФОРМАЦІЇ. Аудиторська перевiрка була здiйсненна згiдно з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi МСА), міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудитту рішенням аудиторської палати України №122-2 від 31 березня 2011 року, в тому числіу відповідності із МСА №700 "Формулювання думки та надання звіту одо фінансової звітності", МСА №705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА № 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питаньу звіті незалежного аудитора", та "Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)" затвердженого Рiшенням ДКЦПФР №1360 вiд 29.09.2011р. Данні стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості у тому, о фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Згiдно договору № 03/13-ОО вiд 13 лютого 2013 року ТОВ " Аудиторська фiрма "Аспект-ХХІ" провела аудиторську перевiрку повного пакету фiнансової звiтностi товариства з обмеженою відповідальністю "Медичного науково-виробничого об'єднання "БІОКОН" (надалi - ТОВ "МНВО "БІОКОН"), що включають: Баланс станом на 31 грудня 2012р.; Звiт про прибутки та збитки за 2012 рiк; Звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк; Звiт по власний капiтал за 2012 рiк; Примiтки до фiнансової звiтностi за 2012 рiк., на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для пiдготовки фiнансової звiтностi Товариства є Положення (стандарти) бухгалтерського облiку в Українi, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi. Основа пiдготовки фiнансової звiтностi. Пiдтвердження вiдповiдностi Дана фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi". Концептуальною основою складання та подання фiнансової звiтностi є нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку (надалi П(С)БУ). Припускається, що користувачi мають вiдповiднi знання з бiзнесу, економiчної дiяльностi та бухгалтерського облiку i прагнуть вивчати iнформацiю з достатньою ретельнiстю. Функцiональна валюта i валюта представлення звiтностi Валютою облiку i звiтностi для цiлей пiдготовки даної фiнансової звiтностi є Нацiональна валюта України гривна, закруглена до тисяч. Податкова звiтнiсть складається в гривнях без копiйок. Безперервнiсть дiяльностi Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу безперервностi дiяльностi, що передбачає здатнiсть пiдприємства реалiзовувати свої активи i виконувати свої зобов'язання в ходi звичайної дiяльностi. Основнi облiковi оцiнки та судження, що використовувались при застосуваннi облiкової полiтики. Внаслiдок невизначеностi, властивiй господарськiй дiяльностi, багато статей у фiнансових звiтах не можна оцiнити точно, а можна оцiнити лише попередньо. Застосування об'рунтованої попередньої оцiнки є важливою частиною складання фiнансової звiтностi i не пiдриває її достовiрностi. Пiдприємство використовує оцiнки та припущення, якi впливають на суми, що визнаються у фiнансовiй звiтностi, та на балансову вартiсть активiв i зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду. Розрахунки та судження постiйно оцiнюються та базуються на попередньому досвiдi керiвництва та iнших факторах, у тому числi на очiкуваннях щодо майбутнiх подiй, якi вважаються об'рунтованими за iснуючих обставин. Крiм суджень, якi передбачають облiковi оцiнки, керiвництво ТОВ "МНВО "БІОКОН" також використовує професiйнi судження при застосуваннi облiкової полiтики. Фiнансова звiтнiсть є достовiрна, якщо не мiстить суттєвих помилок. Суттєвiсть окремих господарських операцiй та об'єктiв облiку визначена керiвництвом пiдприємства у наказi про облiкову полiтику. За орiєнтовний порiг суттєвостi приймається величина у розмiрi 1000 гривень. Визнання i оцiнка активiв, зобов'язань i капiталу в бухгалтерському облiку здiйснена вiдповiдно до вимог, встановлених Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi. Прийнятнiсть обраних облiкових полiтик та адекватнiсть розкриттiв у фiнансової звiтностi Бухгалтерський облiк на пiдприємствi у звiтному перiодi здiйснювався згiдно Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть на Українi" вiд 16.07.99 № 996-ХIV i Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, вiдповiдних наказiв Мiнiстерства фiнансiв України. Господарськi операцiї в бухгалтерському облiку вiдображаються шляхом записiв в регiстрах бухгалтерського облiку у вiдповiдностi до прийнятої на пiдприємствi облiковiй полiтицi. Облiкова полiтика, яка використовується на пiдприємствi, протягом перiоду, була незмiнною, та вiдповiдає законодавчим i нормативним вимогам постановки бухгалтерського облiку. Вибрана облiкова полiтика достатньо освiчує форму облiку i методи оцiнки окремих статей звiтностi. Основою бухгалтерського облiку є первинне спостереження, тобто сприйняття господарських операцiй у момент їх здiйснення. Спостереження здiйснюється працiвниками товариства безпосередньо. Керiвник своєчасно приймає рiшення, що дає можливiсть запобiгати невиробничi витрати. Фiнансова звiтнiсть, яка складена пiдприємством, вiдповiдає вимогам, якi встановленi Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку в Українi № 1 "Загальнi вимоги до складання фiнансової звiтностi". При пiдготовцi фiнансової звiтностi дотримуються принципи безперервностi дiяльностi пiдприємства, автономностi, повного висвiтлення, послiдовностi, iсторичної собiвартостi, нарахування та вiдповiдностi доходiв i витрат, нарахування, превалювання змiсту над формою, обачностi i принцип єдиного грошового вимiрника. Пiдприємство своєчасно складає фiнансову звiтнiсть, що вiдповiдає П(С)БО №1 "Загальнi вимоги до складання фiнансової звiтностi". Керiвник товариства несе вiдповiдальнiсть за органiзацiю бухгалтерського облiку згiдно Закону України " Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть на Українi" вiд 16.07.99 № 996-ХIV. Аудитором виконаннi належнi процедури щодо перевiрки цiєї звiтностi i зiбрано достатньо доказiв для висловлення незалежної думки. На пiдприємствi видано наказ "Про облiкову полiтику", який протягом звiтного перiоду не змiнювався. Фінансова звітність Товариства підготовлена згідно формату Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Облікова політика ТОВ "МНВО "БІОКОН" (наказ № 38 від 26 грудня 2012 року) відповідає вимогам Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку і звітності. Важливі аспекти облікової політики: - До складу основних засобів зараховуються об'єкти з очікуваним терміном корисної експлуатації більш 1 року і первинною вартістю понад 2500 грн. без урахування ПДВ; - Нарахування амортизації основних засобів здійснюється з використанням прямолінійного методу амортизації - До складу малоцінних необоротних матеріальних активів зараховуються об'єкти з очікуваним терміном корисної експлуатації більш 1 року і первинною вартістю до 2500 грн; - Нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів здійснюється в розмірі 100% в першому місяці використання таких об'єктів; - Одиницею бухгалтерського обліку є їх найменування; - Вибуття запасів здійснюється за методом FIFO; - Резерв сумнівних боргів по дебіторській заборгованості за реалізовану продукцію і товари, виконані роботи та послуги здійснюється на підставі класифікації дебіторської заборгованості, обравши основним критерієм час непогашення зазначеної заборгованості. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що вплиівють на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, на розкриття умовних активів і зобов'язань на звітну дату, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку ТОВ "МНВО "БІОКОН" за станом на кінець останнього дня звітного року. 2.3.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки; наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншу iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю; невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №570 "Безперервнiсть" та МСА № 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту". Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду. 2.4.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо представленої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке 'рунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi облiкової полiтики що використовується, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансової звiтностi згiдно облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi. Процедури аудиту було сформовано з врахуванням оцiнених ризикiв суттєвого викривлення фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства чи помилок у вiдповiдностi з МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi". Ми вважаємо, що в процесi проведення аудиторської перевiрки отримали достатнi та вiдповiднi аудиторськi докази для висловлення думки. Аудиторські докази, отриманні Аудитором, є достатнім і прийнятним для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. 2.5.АУДИТОРСЬКА ДУМКА. Згiдно з МСА №700 "Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА №705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", аудитором висловлена умовно-позитивна думка щодо повного пакету фiнансових звiтiв, в зв'язку з чим аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) модифiковано належним чином. Пiдстава для висловлювання умовно-позитивної думки. Пiд час виконання аудиторської перевiрки встановлено, що iснують деякi обмеження обсягу роботи аудитора, а саме: Аудитор не змог спостерiгати за iнвентаризацiєю наявних основних засобiв, запасiв, iнших оборотних i необоротних активiв, а також зобов'язань, оскiльки ця дата передувала нашому призначенню аудиторами. Через характер облiкових записiв ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур. Однак, вищезазначенi обставини, мають обмежений вплив на фiнансовi звiти i не перекручують загальний фiнансовий стан товариства. На нашу думку (Умовно-позитивна думка), за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно вiдображають фiнансовий стан ТОВ "МНВО "БІОКОН" станом на 31 грудня 2012р, фiнансовi результати та рух коштiв за рiк, що минув на зазначену дату, у вiдповiдностi до Нацiональних стандартiв бухгалтерського облiку в Українi. 2.6. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ 2.6.1.Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства. Розрахунок вартостi чистих активiв проведено на пiдставi даних бухгалтерської звiтностi, та керуючись Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, яки схваленi рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 17 листопада 2004 р. N 485. Розрахункова вартість чистих активів(16952.000 тис.грн. ) більше скоригованого статутного капіталу(643.000 тис.грн. ).Це відповідає вимогам статті 144 Цивільного кодексу України. Величина статутного капiталу вiдповiдає величинi статутного капiталу, розрахованому на кiнець року. 2.6.2.Наявність суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Аудитор не отримав суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю згiдно МСА №720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену фiнансову звiтнiсть" Вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть iншої iнформацiї, яка буде розкриватися емiтентом цiнних паперiв та подаватися до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю згiдно з вимогами "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв" затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 покладена на управлiнський персонал, тому що даннi подiї вiдбудуться пiсля дати аудиторського звiту. 2.6.3.Виконання значних правочинів. Оскільки ТОВ "МНВО "БІОКОН" створено у формі товариства з обмеженою відповідальністю, аудитором не перевірялося виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", тому підприємство не підпадає під сферу діяльності вищеозначеного Закону. 2.6.4.Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту вимогам законодавства. Оскільки ТОВ "МНВО "БІОКОН" створено у формі товариства з обмеженою відповідальністю, аудитори не висловлюють своєї думки відносно стану корпоративного управлiння на відповідність вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства". 2.6.5.Iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства . Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища", аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовуватиметься пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi". Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення в наслiдок шахрайства або помилки.. Аудитором були виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння, зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв. У своїй поточнiй дiяльностi ТОВ "МНВО "БІОКОН" покладається на зовнiшнi та внутрiшнi ризики. Загальне керiвництво управлiнням ризиками здiйснює директор товариства. Аудитор не отримав доказiв стосовно суттєвого викривлення ТОВ "МНВО "БІОКОН" внаслiдок шахрайства. 2.7.ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ 1. ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "АСПЕКТ-ХХІ" 2. Мiсцезнаходження: Україна, м. Донецьк, 83055, пр.. Гринкевича, б.3, кв.8 3. Код за ЄДРПОУ 31832702 4. Свiдоцтво про внесення в реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi N 2831 видане за рішенням Аудиторської палати України від 28 лютого 2002 р. за N 107, продовження терміну дії Свідоцтва рішенням Аудиторської палати України від 23 лютого 2007р. №173/2 до 23 грудня 2012р. , продовження терміну дії від 26.01.2012р. №245/4. 5. Телефон (062) 337-06-60, 335-76-68 6. E-mail: mainexV@ukr.net 2.8. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ ПРО ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ: Договiр на проведення аудиту № 03/13-ОО вiд 13 лютого 2013 року. Аудиторська перевiрка проводилася з 13.02.2013р. по 12.03.2013 р. Незалежний аудитор Добромислова Олена Анатоліївна. Сертифiкат аудитора серія А №004893 (рішення АПУ від 30.11.2001р. №104, продовження терміну дії рішенням АПУ від 04.11.2010р. № 221/2 до30.11.2015р.) Директор ТОВ "Аудиторська фірма "Аспект-ХХІ" Добромислова Олена Анатоліївна Аудиторський висновок надано 12.03.2013р.